Является ли займ доходом при УСН?

Является ли займ доходом при УСН?
Радионова Рената Степановна
Радионова Рената Степановна
Финансовый эксперт - аналитик
Важно! Отправив заявку как минимум в 3 микрофинансовые компании, вы повысите шанс получить займ до 98%!

Последнее время экономическая ситуация в нашей стране стабилизировалась, что вызвало развитие малого и среднего бизнеса. При этом большинство бизнесменов при ведении своего дела выбирают упрощённую систему налогообложения. Такая система имеет следующую особенность — расчёт налоговых сборов обусловлен суммой дохода компании или индивидуального предпринимателя. Стоит упомянуть, что не все поступления в виде денежных средств являются доходами. Поэтому часто возникает вопрос, является ли займ доходом при упрощённой системе налогообложения (доходы минус расходы).

Что представляет собой упрощённая система налогообложения

Данная система появилась в стране 17 лет назад. Она определяет специальный режим налогообложения для предпринимателей, упрощённое ведение бухгалтерии, снижает нагрузку в плане налогов на небольшие компании и индивидуальных предпринимателей.

Такая система может быть принята предпринимателями, имеющими средний или малый бизнес. ИП и копании должны подходить под следующие критерии:

  1. доход не должен превышать 120 000 000 рублей;
  2. не более 100 работников;
  3. сумма основных средств не должна быть больше 150 000 000 рублей;
  4. отсутствие филиалов;
  5. доля собственности в иных компаниях должна быть не более четверти.

«Упрощёнка» позволяет собственникам бизнеса не платить НДС, налог на имеющееся имущество и на прибыль. Но НДФЛ всё же перечислять компания обязана. Также не освобождает система от отчисления взносов в пенсионный фонд.

Понятие займа

 


yavlyaetsya-li-zajm-dohodom-pri-usn-dohody-minus-raskhodyЕсли рассматривать определение согласно действующему законодательству, то займом называется сделка, которая заключается между юрлицами или физлицами. При заключении сделки происходит передача денежных средств определённой суммы для временного пользование одной из сторон.

При этом займ ни каким образом не связан с работами, оборотом товаров и так далее.

Признаки займов

Главными признаки такой сделки (займа) являются:

  1. реальность;
  2. односторонний порядок;
  3. возмездность.

Необходимо уточнить, что обязанности по договору могут иметься только у заёмщика. Он обязан в установленный документом срок отдать полученные средства и уплатить проценты за их использование.

Можно ли считать займ доходом при упрощённой системе налогообложения

По закону организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на данной налоговой системе, обязаны учитывать и доходы, и расходы.

К доходам можно отнести:

  • средства, полученные при реализации товаров, оказании услуг;
  • иные доходы.

Займ не имеет основных признаков дохода. Поэтому он облагаться налогом не будет. Именно этой позиции придерживаются сотрудники налоговых органов.

По Налоговому Кодексу денежные средства или вещи, которые предприниматель получил по договору не относятся к доходной части бизнеса. При этом ИП или организации не должны указывать в отчётах их КУДир. Также они освобождены от начисления налогов на суммы полученных денег.

Калькулятор одобрения первого займа


0%

Какой ваш возраст?

Ваш пол?

Семейное положение?

Где вы проживаете?

Ваш доход в месяц?

Стаж работы на последнем месте?

Есть ли у Вас иждивенцы (дети, инвалиды)?

Кредитовались ли Вы ранее?

Какая у Вас кредитная история?

Какое у Вас образование?

Вероятность одобрения займа для Вас в следующих МФО
Расчет не является окончательным, поскольку МФО принимает во внимание множество других параметров анкеты. Подайте сейчас заявку на сайте и получите моментальное решение онлайн.

Share your Results:


yavlyaetsya-li-zajm-dohodom-pri-usn-dohody-minus-raskhody

 

Как уже сказано, при применении УСН полученные средства по договору не указываются в КУДиР ни при получении их, ни при их возврате. То и процентную ставку, и выплаченные по договору проценты вносить туда нет необходимости. Если же организация или индивидуальный предприниматель имеет систему доходы-расходы, то ситуация немного иная: после получения денежные средства не будут учтены в доходах, а вот проценты, которые бизнесмены оплатили по договору должны вносится в расходы.


Безвозмездные займы

Часто предприниматели практикуют такие займы, которые не имеют процентной ставки за использование их. Иными словами, они являются беспроцентными. К примеру, учредитель организации может оказать финансовую помощь компании для приобретения какого-либо оборудования или техники.

Закон не ограничивает в осуществлении выдачи и получения таких займов. При этом никакого дохода у компании или ИП не возникает. Следовательно, и налог оплачивать нет необходимости.

Принципы заключения сделки

Сделка с выдачей заёмных средств, где участвуют ИП или компания, должна быть закреплена в обязательном порядке договором. Документ должен быть составлен в 2 экземплярах на бумажном носителе. В нем должны быть указаны следующие сведения:

  • дата;
  • место заключения документа;
  • срок действия;
  • общая задолженность;
  • наименование займодателя;
  • наименование заёмщика;
  • реквизиты сторон;
  • контактные данные всех участников сделки;
  • предмет договора;
  • способы списания долга;
  • возможность перехода обязательств по договору;
  • способ передачи денежных средств;
  • процентная ставка;
  • штрафы при неисполнении обязательств.

Также документ может иметь в себе и такие данные, как:

  1. способ начисления процентов;
  2. целевое назначение;
  3. наличие поручительства;
  4. гарантии возврата средств.

Важно знать, что при проведении налоговых проверок отсутствие такого документа будет признано как предоплата за оказание услуг или реализацию товаров. При этом компания или индивидуальный предприниматель обязан будет уплатить существенный штраф за скрытие дохода и доначисления по налоговому сбору. Последствия такого халатного отношения к сделке по кредиту может доставить большие проблемы бизнесмену, так как это попадает под нарушение законов.

Похожие статьи

Рассчитайте ежемесячный платеж и переплату по кредиту
10 00010 000 000
160
050
 
 
 

Для отправки комментария необходимо авторизоваться.